2025年度の税制改正を経営者目線で解説！何が変わる？どう活かす？

2025年度の税制改正大綱が発表されました。今年も経営者や事業オーナーにとって、節税や資産形成に関わる重要なポイントがいくつかあります。

今回は、中小企業経営者が知っておくべき改正点と、その活用方法について解説します！

1. 企業型DCとiDeCoの拠出限度額引き上げ

企業型DC（企業型確定拠出年金）の変更点

これまでの拠出限度額 「月額5.5万円」→「6.2万円」 に増額！

企業のメリット：

✔ 社員の老後資産形成を支援できる

✔ 福利厚生として魅力が増し、採用や定着率向上につながる

✔ 拠出額は会社の経費として計上可能（法人税の節税効果）

iDeCo（個人型確定拠出年金）の変更点

・自営業者：月額6.8万円 → 7.5万円 に増額

・会社員、公務員：企業年金と合算で 月額6.2万円 まで拠出可能

経営者自身の活用法

✔ 役員報酬を節税しながら老後資金を積み立てる

✔ 退職金の準備として活用できる

✔ 長期的な資産形成に最適

💡 経営者は、会社の仕組みとして企業型DCを導入しつつ、個人でもiDeCoを活用することで、効率的に老後資産を準備できます！

2. 退職金受け取りの「5年ルール」が「10年ルール」に変更

従来、iDeCoや企業型DCを一時金で受け取り、5年以上空ければ退職金と分けて控除を適用できるルールでした。

しかし、今後は 「10年間」空ける必要 があります！

💡 経営者が考えるべきこと

✔ 退職金の受け取り時期を事前にシミュレーションする

✔ 退職金と企業年金のバランスを見直す

✔ 必要に応じて分割受取の戦略を考える

3. 「103万円の壁」→「123万円の壁」に引き上げ

パートやアルバイト従業員の 所得税の基礎控除が103万円 → 123万円 に引き上げられました。

✅ 会社にとってのメリット

✔ これまで「103万円以内で働きたい」と制限していた従業員が、もう少し長く働ける

✔ 人手不足対策として、より柔軟な働き方を提案しやすくなる

✔ 経営者自身の家族を役員報酬で雇う場合にも影響あり

💡 特に飲食・小売業などの業種では、採用・労働時間の戦略を見直すチャンス！

4. 生命保険料控除の拡充と変更

✅ 23歳未満の扶養親族がいる場合

✔ 生命保険料控除の上限が 「4万円 → 6万円」 に拡大！

✅ 一時払いの生命保険料

✔ 生命保険料控除の対象外に（改正後は適用不可）

💡 経営者の保険契約も、この機会に見直してみましょう！

5. まとめ：税制改正を活かして経営を強くする！

2025年度の税制改正は、企業の節税や資産形成に直結する重要な変更が含まれています。

「後で考えよう」ではなく、早めに対策を検討することが大切です！

✅ 経営者が今すぐできること

✔ 企業型DCやiDeCoの活用を検討する

✔ 退職金の受け取り計画をシミュレーションする

✔ 従業員の給与・労働時間の見直しを行う

✔ 生命保険の契約内容を再確認する

 

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